{"id":10229,"date":"2024-01-11T10:23:01","date_gmt":"2024-01-11T09:23:01","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.assecobs.pl\/?p=10229"},"modified":"2024-06-06T10:21:10","modified_gmt":"2024-06-06T08:21:10","slug":"7-najwazniejszych-zmian-w-podatkach-w-2024-r-wedlug-grant-thornton","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/assecobs.pl\/blog\/7-najwazniejszych-zmian-w-podatkach-w-2024-r-wedlug-grant-thornton\/","title":{"rendered":"7 najwa\u017cniejszych zmian w podatkach w 2024 r. wed\u0142ug Grant Thornton"},"content":{"rendered":"

Ostatnie lata by\u0142y dla podatnik\u00f3w wyzwaniem ze wzgl\u0119du na ci\u0105g\u0142e zmiany w przepisach podatkowych, a 2024 rok nie zapowiada si\u0119 inaczej. Poni\u017cej zestawienie kluczowych zmian i wyzwa\u0144 podatkowych, kt\u00f3re czekaj\u0105 firmy w obecnym roku.<\/strong><\/p>\n\n

1. Krajowy System e-Faktur (KSeF)<\/h2>\n

W po\u0142owie 2024 roku planowane jest wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF<\/a>), co oznacza istotne zmiany w procesach fakturowania oraz obowi\u0105zek korzystania z dedykowanej platformy. Dla firm wyzwaniem b\u0119dzie konieczno\u015b\u0107 dostosowania system\u00f3w i wewn\u0119trznych proces\u00f3w. Warto zauwa\u017cy\u0107, \u017ce KSeF nie b\u0119dzie weryfikowa\u0107 poprawno\u015bci merytorycznej faktur, dlatego kluczowe jest wprowadzenie odpowiednich mechanizm\u00f3w sprawdzaj\u0105cych w fazie wdra\u017cania narz\u0119dzia. Dodatkowym wyzwaniem jest konieczno\u015b\u0107 przygotowania si\u0119 na ewentualne niedost\u0119pno\u015bci i awarie KSeF, co mo\u017ce wymusi\u0107 przygotowanie spisanych zasad post\u0119powania. Nowy system eliminuje dotychczasowe praktyki, takie jak korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w na fakturach przez wystawianie faktur „do zera” czy „na zero”, co mo\u017ce wymaga\u0107 przemy\u015blanej modyfikacji proces\u00f3w. Z tego powodu zaleca si\u0119 rozpocz\u0119cie wdro\u017cenia KSeF ju\u017c teraz, co umo\u017cliwi identyfikacj\u0119 problem\u00f3w, a jednocze\u015bnie wykorzystanie zalet systemu np. automatyzacji proces\u00f3w ksi\u0119gowania. Docelowo KSeF ma obj\u0105\u0107 wszystkich podatnik\u00f3w VAT.<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

2. Podatek minimalny CIT<\/h2>\n

Od 1 stycznia 2024 r. zacznie obowi\u0105zywa\u0107 podatek minimalny CIT \u2013 obejmie on sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re ponios\u0105 strat\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej albo osi\u0105gn\u0105 nisk\u0105 rentowno\u015b\u0107. Wynik podatkowy dla podatku minimalnego b\u0119dzie obliczany na odr\u0119bnych zasadach od klasycznego CIT, umo\u017cliwiaj\u0105c wy\u0142\u0105czenie pewnych pozycji kosztowych. Istnieje tak\u017ce szeroki katalog wyj\u0105tk\u00f3w, obejmuj\u0105cy m.in. ma\u0142ych podatnik\u00f3w CIT, firmy rozpoczynaj\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107, tymczasowo generuj\u0105ce straty, oraz podmioty o niskiej rentowno\u015bci, kt\u00f3ra wynika ze specyfiki bran\u017cy. Cho\u0107 termin p\u0142atno\u015bci podatku jest jeszcze odleg\u0142y, zaleca si\u0119 wcze\u015bniejsze zaznajomienie si\u0119 z nowymi regulacjami, aby oceni\u0107 potencjalne obci\u0105\u017cenia oraz dostosowa\u0107 narz\u0119dzia do niezale\u017cnych oblicze\u0144 podatku minimalnego i klasycznego CIT.<\/p>\n

3. Zmiany w limitach PIT<\/h2>\n

W 2024 roku wolna od podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych b\u0119dzie warto\u015b\u0107 rzeczowych \u015bwiadcze\u0144 otrzymanych przez pracownika w zwi\u0105zku z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci socjalnej, o kt\u00f3rej mowa w przepisach o zak\u0142adowym funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych, a tak\u017ce \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych, sfinansowanych w ca\u0142o\u015bci ze \u015brodk\u00f3w zak\u0142adowego funduszu \u015bwiadcze\u0144 socjalnych lub funduszy zwi\u0105zk\u00f3w zawodowych, \u0142\u0105cznie do wysoko\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej w roku podatkowym kwoty 1000 z\u0142 wobec 2000 z\u0142 w roku 2023.<\/p>\n

Ponadto, w 2024 roku wolne od podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych b\u0119d\u0105 dop\u0142aty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 w tym zakresie, w formie wczas\u00f3w, kolonii, oboz\u00f3w i zimowisk, w tym r\u00f3wnie\u017c po\u0142\u0105czonego z nauk\u0105, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w plac\u00f3wkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych i leczniczo-opieku\u0144czych, oraz przejazd\u00f3w zwi\u0105zanych z tym wypoczynkiem i pobytem na leczeniu \u2013 dzieci i m\u0142odzie\u017cy do lat 18. Dop\u0142aty na te cele, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 finansowane przez podatnika z innych \u017ar\u00f3de\u0142 \u2013 b\u0119d\u0105 wolne od podatku do wysoko\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej w roku podatkowym kwoty 2000 z\u0142, podczas gdy rok wcze\u015bniej kwota ta by\u0142a ustalona na 3000 z\u0142.<\/p>\n

4. Stawki VAT<\/h2>\n

Zgodnie z rozporz\u0105dzeniem Ministra Finans\u00f3w z 9 grudnia 2023 r., obni\u017cone do 0% stawki podatku VAT na podstawowe artyku\u0142y spo\u017cywcze zosta\u0142y przed\u0142u\u017cone do 31 marca 2024 r., obejmuj\u0105c produkty spo\u017cywcze takie jak owoce, warzywa, mi\u0119so, nabia\u0142 i produkty ze zb\u00f3\u017c. Po tym okresie, je\u015bli nie zostan\u0105 wprowadzone nowe regulacje przed\u0142u\u017caj\u0105ce preferencyjne stawki, od kwietnia 2024 r. stawki VAT na te artyku\u0142y wr\u00f3c\u0105 do poziomu 5%. Ponadto, obni\u017con\u0105 do 0% stawk\u0119 podatku VAT na darowizny towar\u00f3w i nieodp\u0142atne us\u0142ugi na cele zwi\u0105zane z pomoc\u0105 ofiarom skutk\u00f3w dzia\u0142a\u0144 wojennych na terytorium Ukrainy b\u0119dzie mo\u017cna stosowa\u0107 do 31 grudnia 2023 r., po czym \u2013 o ile nie zostan\u0105 wprowadzone nowe regulacje – od 2024 roku ta preferencja podatkowa przestanie obowi\u0105zywa\u0107.<\/p>\n

5. CBAM \u2013 graniczny podatek w\u0119glowy<\/h2>\n

CBAM to mechanizm dostosowywania cen na granicach Unii Europejskiej, maj\u0105cy na celu zmniejszenie emisji gaz\u00f3w cieplarnianych, szczeg\u00f3lnie w sektorach energetycznie intensywnych, gdzie przedsi\u0119biorstwa przenosz\u0105 produkcj\u0119 z powodu koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z polityk\u0105 klimatyczn\u0105 UE. Certyfikat CBAM odpowiada jednej tonie emisji wbudowanej w towary i b\u0119dzie sprzedawany przez pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie upowa\u017cnionym zg\u0142aszaj\u0105cym. Do 31 maja ka\u017cdego roku zg\u0142aszaj\u0105cy b\u0119dzie zobowi\u0105zany przekaza\u0107 certyfikaty do umorzenia w odpowiedniej ilo\u015bci. Okres przej\u015bciowy, trwaj\u0105cy od pa\u017adziernika 2023 do grudnia 2025, obejmuje jedynie obowi\u0105zki sprawozdawcze, a importerzy towar\u00f3w energoch\u0142onnych musz\u0105 przedstawia\u0107 sprawozdania KE zawieraj\u0105ce informacje o przywozie tych towar\u00f3w. Wprowadzenie CBAM znacz\u0105co wp\u0142ynie na procedury i koszty zwi\u0105zane z importem, st\u0105d konieczno\u015b\u0107 przygotowania si\u0119 przedsi\u0119biorc\u00f3w ju\u017c teraz, z uwagi na konieczno\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia pierwszego sprawozdania CBAM do ko\u0144ca stycznia 2024 roku.<\/p>\n

Graniczny Podatek W\u0119glowy (CBAM) – kluczowe informacje dla przedsi\u0119biorc\u00f3w<\/a><\/p><\/blockquote>\n