Pocz\u0105tek nowego roku niezmiennie przynosi zmiany w regulacjach podatkowych. Nie inaczej sytuacja wygl\u0105da w tym roku. Poni\u017cej prezentujemy najistotniejsze zmiany, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 znacz\u0105cy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 przedsi\u0119biorc\u00f3w.<\/p>\n
Mikrorachunki dotycz\u0105 kluczowych podatk\u00f3w, tj. PIT, CIT i VAT. Od 1 stycznia 2020 r. ka\u017cdy przedsi\u0119biorca powinien wp\u0142aca\u0107 je w specjalny spos\u00f3b. PIT, CIT i VAT, powinny trafia\u0107 do urz\u0119du skarbowego wy\u0142\u0105cznie na indywidualny rachunek podatkowy, tzw. mikrorachunek podatkowy.
\nIndywidualny mikrorachunek podatkowy jest wykorzystywany wy\u0142\u0105cznie do dokonywania wp\u0142at wspomnianych podatk\u00f3w. Nie pozwala on na poznanie historii wp\u0142at. Indywidualne rachunki podatkowe nie s\u0142u\u017c\u0105 r\u00f3wnie\u017c do zwrotu podatk\u00f3w i nadp\u0142at. Zwroty dokonywane przez urz\u0119dy skarbowe przelewem b\u0119d\u0105 trafia\u0142y, tak jak dotychczas, na zg\u0142oszone konto bankowe.<\/p>\n
Numer mikrorachunku mo\u017cna sprawdzi\u0107 w dowolnym momencie, korzystaj\u0105c ze strony internetowej Ministerstwa Finans\u00f3w: Na mikrorachunek mo\u017cna wp\u0142aca\u0107 r\u00f3wnie\u017c odsetki za zw\u0142ok\u0119 powsta\u0142e od zaleg\u0142o\u015bci podatkowych z tytu\u0142u PIT, CIT i VAT i koszty upomnienia. Podatki inne ni\u017c PIT, CIT i VAT wp\u0142aca si\u0119 na dotychczasowych zasadach, czyli na rachunki podatkowe urz\u0119d\u00f3w skarbowych.<\/p>\n Podstawa prawna: art. 61b Ordynacji podatkowej<\/em><\/p>\n Od 1 stycznia 2020 r. faktur\u0119 do sprzeda\u017cy zarejestrowanej na kasie fiskalnej i potwierdzonej paragonem mo\u017cna wystawi\u0107 tylko wtedy, je\u017celi paragon ten zawiera NIP. R\u00f3wnie\u017c faktura uproszczona, kt\u00f3ra jest traktowana jak zwyk\u0142a faktura, musi zawiera\u0107 pe\u0142ne dane nabywcy -informuje resort finans\u00f3w. Za tak\u0105 faktur\u0119 mo\u017cna uzna\u0107 paragon, ale nie mo\u017ce on przekracza\u0107 kwoty 450 z\u0142 brutto czyli r\u00f3wnowarto\u015bci 100 euro i musi zawiera\u0107 NIP nabywcy.<\/p>\n Zgodnie z nowymi zasadami klient musi okre\u015bli\u0107 ju\u017c w momencie sprzeda\u017cy czy kupuje jako podatnik, czy jako konsument.<\/p>\n Nowe regulacje dotycz\u0105 sprzedawc\u00f3w i nabywc\u00f3w b\u0119d\u0105cych podatnikami VAT. Przepisy przewiduj\u0105 ponadto sankcje dla sprzedawcy za niedope\u0142nienie obowi\u0105zku, czyli wymian\u0119 paragonu bez NIP na faktur\u0119, a tak\u017ce dla nabywcy za uwzgl\u0119dnienie w ewidencji faktury wystawionej do paragonu bez NIP. Wynosi ona 100 proc. podatku wykazanego na fakturze.<\/p>\n Podstawa prawna: Art. 106b ust 5 ustawy o VAT<\/em><\/p>\n Dokonuj\u0105cy przelew\u00f3w w firmach maj\u0105 od 1 stycznia 2020 r. dodatkowe obowi\u0105zki. Dokonanie przelewu o okre\u015blonej warto\u015bci na rachunek bankowy, kt\u00f3ry nie zosta\u0142 ujawniony na tzw. bia\u0142ej li\u015bcie, b\u0119dzie ob\u0142o\u017cone sankcj\u0105 w postaci obowi\u0105zku wy\u0142\u0105czenia tej p\u0142atno\u015bci z koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w. Negatywne konsekwencje finansowe takiego b\u0142\u0119du dotyczy\u0107 b\u0119d\u0105 tak\u017ce podatku VAT.<\/p>\n Bia\u0142a lista to inaczej og\u00f3lnodost\u0119pna, elektroniczna baza danych podatnik\u00f3w VAT. Zawiera m.in. nazwy, numery NIP, status jako podatnika VAT, adres dzia\u0142alno\u015bci i numer rozliczeniowego konta bankowego prowadzonego przez polski bank lub SKOK. Numer zg\u0142oszony przez dany podmiot jako rachunek zwi\u0105zany z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci gospodarcz\u0105 mo\u017cna sprawdzi\u0107 na:<\/p>\n https:\/\/www.podatki.gov.pl\/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka<\/a><\/p>\n O ile wykaz elektroniczny stanowi pomocne narz\u0119dzie dla potwierdzenie statusu kontrahenta dla cel\u00f3w VAT, o tyle jego now\u0105 funkcj\u0105 obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 od pocz\u0105tku 2020 r. jest sankcjonowanie rachunk\u00f3w bankowych ujawnionych w wykazie jako w\u0142a\u015bciwych dla dokonania p\u0142atno\u015bci na rzecz przedsi\u0119biorcy \u2013 zarejestrowanego podatnika VAT czynnego dla transakcji o warto\u015bci przekraczaj\u0105cej 15 tys. z\u0142.<\/p>\n Co do zasady, w wykazie publikowane s\u0105 jedynie rachunki bankowe zg\u0142oszone jako rachunki zwi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci (na formularzu NIP-2 lub w przypadku os\u00f3b fizycznych prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 na odpowiednim formularzu aktualizuj\u0105cym rejestracj\u0119 w CEIDG). W wykazie pojawiaj\u0105 si\u0119 wy\u0142\u0105cznie rachunki prowadzone przez polskie banki i SKOK, nie s\u0105 wi\u0119c publikowane rachunki prowadzone przez banki zagraniczne czy rachunki ROR.<\/p>\n Podstawa prawna: art. 96b ust. 2 ustawy o VAT<\/em><\/p>\n W przypadku gdy p\u0142atno\u015b\u0107 o warto\u015bci 15 tys. z\u0142 zostanie zrealizowana na konto przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3re nie zosta\u0142o wykazane na bia\u0142ej li\u015bcie, konsekwencj\u0105 dla nabywcy dokonuj\u0105cego takiej p\u0142atno\u015bci b\u0119dzie brak mo\u017cliwo\u015bci zaliczenia op\u0142aconego w ten spos\u00f3b wydatku do koszt\u00f3w podatkowych.<\/p>\n Nabywca ma jednak mo\u017cliwo\u015b\u0107 unikni\u0119cia opisanych powy\u017cej sankcji sk\u0142adaj\u0105c naczelnikowi urz\u0119du skarbowego zawiadomienie o przelewie nale\u017cno\u015bci na rachunek spoza bia\u0142ej listy w ci\u0105gu trzech dni od zlecenia przelewu w banku. Zawiadomienie nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 naczelnikowi urz\u0119du skarbowego w\u0142a\u015bciwego dla wystawcy faktury, czyli sprzedawcy na druku ZAW-NR.<\/p>\n Podstawa prawna: art. 22p ust 1 pkt 2 ustawy o PIT i art. 15d ust 1 pkt 2 ustawy o CIT<\/em><\/p>\n Dokonanie p\u0142atno\u015bci na konto bankowe spoza wykazu ma r\u00f3wnie\u017c konsekwencje w VAT. W takim przypadku nabywca ponosi solidarn\u0105 odpowiedzialno\u015b\u0107 ze sprzedawc\u0105 za poprawne rozliczenie podatku VAT od danej transakcji. W VAT unikni\u0119cie ewentualnych sankcji jest mo\u017cliwe wy\u0142\u0105cznie poprzez dokonanie p\u0142atno\u015bci z zastosowaniem Mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci.<\/a><\/p>\n Podstawa prawna: art. 117ba Ordynacji podatkowej<\/em><\/p>\n Wraz z wej\u015bciem w \u017cycie nowych regulacji dotycz\u0105cych bia\u0142ej listy powsta\u0142o wiele kontrowersji wynikaj\u0105cych z literalnego brzmienia nowych regulacji i ich zastosowania w niestandardowych sytuacjach, m.in. w przypadku:<\/p>\n Z pomoc\u0105 przychodz\u0105 Obja\u015bnienia wydane przez Ministerstwo Finans\u00f3w, kt\u00f3re posiadaj\u0105 szczeg\u00f3lny status na gruncie Ordynacji podatkowej, poniewa\u017c zastosowanie si\u0119 przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym do obja\u015bnie\u0144 podatkowych powoduje obj\u0119cie go ochron\u0105 przewidzian\u0105 w Ordynacji.<\/p>\n Ca\u0142o\u015b\u0107 obja\u015bnie\u0144<\/a> jest dost\u0119pna na stronach Ministerstwa Finans\u00f3w.<\/p>\n
\nhttps:\/\/www.podatki.gov.pl\/generator-mikrorachunku-podatkowego<\/a><\/p>\n2. Faktura tylko za paragon z NIP<\/h2>\n
3. Bia\u0142a lista – sankcje w podatkach dochodowych i VAT<\/h2>\n
Bia\u0142a lista \u2013 co to takiego<\/h5>\n
Bia\u0142a lista \u2013 wykorzystanie w rozliczeniach podatkowych<\/h5>\n
Sankcje w podatkach dochodowych<\/h5>\n
Sankcje w VAT<\/h5>\n
Obja\u015bnienia MF \u2013 wytyczne dla nietypowych przypadk\u00f3w<\/h5>\n
\n
Bia\u0142a Lista VAT<\/h1>\n
Dowiedz si\u0119 czym jest Bia\u0142a Lista VAT<\/h2>\n